КОНСУЛЬТАНТ ОНЛАЙН НАПИСАТЬ ЗАПРОС


Версия для печати

Налоговый вычет по обучению

ООО АКФ «Аудит- Управление» предлагает услуги по составлению налоговой декларации 3−НДФЛ с учетом всех особенностей Налогового Законодательства РФ, с помощью чего Вы сможете легально возвратить излишне уплаченный подоходный налога.

Налоговая декларация 3−НДФЛ – унифицированная установленная форма документа, благодаря которой физические лица отчитываются по налогу на доход физических лиц.
Декларацию необходимо подавать  налогоплательщикам, которые согласно Законодательству претендует на налоговые вычеты для возврата части уплаченного подоходного налога из бюджета добровольно не позднее 3−х лет с момента получения права на предоставление налогового вычета.  

Подробнее о налоговом вычете

Все физические лица трудятся и  получают  те или иные доходы. Работодатель, выплачивая им  доход  (заработная плата, премия, отпускные и т.п.), в соответствии с законодательством РФ удерживает с них 13%, перечисляя их в бюджет государства.

На выходе, мы получаем «на руки» лишь 87% начисленной к выплате суммы. К примеру, из начисленной заработной платы в 25 000 руб., «на руки» мы получаем всего: 21 750 руб. (25 000 руб. – 13%), а 3 250 руб. (13%) работодатель перечисляет в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ).
 
Сумма з/п «на руки» без вычетов:

[Сумма З/П «на руки»] = [Сумма З/П начисленная ] - [Сумма НДФЛ к удержанию]
[Сумма НДФЛ к удержанию] = [Сумма З/П начисленная] х 13 %

Сущность налоговых вычетов заключается в том, что при наступлении определенных условий доход физического лица в целях налогообложения можно уменьшить в текущем году – при этом получая сумму з/п «на руки» больше, либо, не уменьшая его в текущем году, вернуть в будущем году общую сумму, переплаченную в бюджет государства.

Сумма з/п «на руки» с вычетом:

[Сумма З/П «на руки»] = [Сумма З/П начисленная ] - [Сумма НДФЛ к удержанию]
[Сумма НДФЛ к удержанию] = [Сумма З/П начисленная – Сумма вычета] х 13 %

Таким образом, сумма вычета уменьшает налогооблагаемый доход, тем самым увеличивая сумму заработной платы, получаемую гражданином «на руки».

Пример: Имея заработную плату начисленную в 25 000 руб., гражданин при наступлении определенных условий получил право на налоговый вычет в размере 50 000 руб.

В этом случае у гражданина в зависимости от ситуации могут быть 2 пути/источника получения (реализации) своего вычета:

1. Воспользоваться вычетом в текущем году. Источник - работодатель.

Для определения суммы удерживаемого с гражданина НДФЛ работодатель учтет сумму вычета:

При выплате 1−й з/п: [сумма НДФЛ к удержанию] = [25 000 руб. – 25 000 руб.] х 13% = 0!
Следовательно, сумма налога в этом случае будет равна 0, гражданин получит «на руки» 25 000 руб., вместо ранее упомянутых 21 750 руб.

При выплате 2−й з/п: [сумма НДФЛ к удержанию] = [25 000 руб. – 25 000 руб.] х 13% = 0!
Следовательно и во 2й раз сумма налога будет равной 0, гражданин так же получает «на руки» 25 000 руб., вместо 21 750 руб.

При выплате 3−й и последующих з/п: как видим из 2−х предшествующих расчетов, сумма вычета в 50 000 руб. уже была израсходована равными частями по 25 000 руб. каждая, поэтому при выплате з/п расчеты примут прежний вид - 13% от 25 000 руб. - перечисляется в бюджет, «на руки» гражданин получает 21 750 руб.
Общая сумма денег, полученных гражданином в связи с получением вычета: составила 6 500 руб. (50 000 руб. х 13% = 6 500 руб.).

2. Воспользоваться вычетом в будущем году. Источник - Налоговая инспекция:

Не воспользовавшись налоговым вычетом в текущем году, гражданин имеет право получить сумму переплаченную в виде налога в бюджет в будущем году.
В этом случае, необходимо сформировать и предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации гражданина декларацию по форме 3−НДФЛ, в которой будут указаны суммы вычетов, не полученные за прошлый год. 

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год подается в налоговую инспекцию по месту жительства лично налогоплательщиком либо представителем налогоплательщика по нотариальной доверенности.

Вычет предоставляется в сумме:

• Расходов,  на собственное обучение в учебном заведении, осуществляющим образовательную деятельность на основании лицензии, но не более 120 000 рублей
• Расходов на обучение своих детей в возрасте до 24 лет включительно, своего брата/сестры в учебном заведении, осуществляющим образовательную деятельность на основании лицензии, но не более 50 000 рублей в сумме для обоих родителей.
 
Особенности вычета:

• Для предоставления данного вычета на обучение детей обязательно необходима очная форма обучения
• Вычет предоставляется по расходам на детские сады, школы, второе высшее образование
• Вычет не предусмотрен в случае, если оплата произошла за счет материнского капитала
• Вычет может быть получен по окончании года, получив полностью всю сумму единовременно от налоговой инспекции путем перечисления на расчетный счет
• Предусмотрена возможность ежегодного обращения за вычетом.
 
Данный тип вычета является одним из видом социального вычета, для которых предусмотрен максимальный размер - 120 000 рублей в год. Поэтому, если Вы претендуете одновременно на несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей в год.

Подготовка документов и порядок работ

• Вы можете отправить нам по электронной почте все скан-копии необходимых документов
• Вы можете доставить документы в офис нашей компании
• Вы сможете забрать у нас в офисе Вашу декларацию, либо получить её на свою электронную почту в PDF-формате в течение 2−х дней с момента получения от Вас необходимых документов.
 
После подачи декларации ФНС осуществляет камеральную проверку в течении трех месяцев, по результатам которой выносится решение о возврата излишне уплаченного подоходного налога на расчетный счет налогоплательщика. Далее возврат налога на расчетный счет происходит в течении одного месяца.

Перечень необходимых документов и данных:

• Копия паспорта
• Номер телефона налогоплательщика
• Банковские реквизиты для перечисления денежных средств инспекцией ФНС
• Справка 2−НДФЛ за тот год, за который составляется декларация (оригинал)
• Свидетельство ИНН
• Договор на обучение (копия) + дополнительные соглашения к договору, если стоимость обучения менялась за последние 3 года
• Лицензия образовательного учреждения (копия)
• Документы, подтверждающие оплату обучения (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и т.п. – копии)
• Документ, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых производилась оплата.
 
Оплата:

• По квитанции в любом отделении Сбербанка России или иного банка, принимающего платежи от физических лиц в пользу юридических лиц. 
 
Гарантии на выполненные услуги и полная конфиденциальность при работе с личными данными в рамках действующего законодательства РФ.

Прейскурант